РОЗДІЛ 9 ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ ГРОШОВИХ КОШТІВ І РОЗРАХУНКІВ Основні терміни і поняття: організація обліку грошових коштів у касі; організація обліку грошових коштів на поточних та реєстраційних рахунках; організація обліку розрахунків із дебіторами; організація обліку розрахунків із кредиторами. 9.1. Основи організації обліку грошових коштів і розрахунків Бюджетні установи у процесі здійснення господарської діяльності залучаються в загальну систему дебіторсько-кредиторських розрахунків, яка склалася нині у вітчизняній економіці зокрема та у світовій економічній моделі в цілому. Зазначені розрахунки здійснюються двома методами: безготівковим і готівковим. У процесі проведення готівкових розрахунків відбувається зміна активів, зокрема у частині грошових коштів установи — тих, що перебувають на її особових, реєстраційних та поточних рахунках та тих, що зберігаються в касі установи. Отже, об’єктами організації обліку грошових коштів і розрахунків виступають: облік грошових коштів у касі установи; облік грошових коштів установи, що перебувають на рахунках в органах казначейства чи установах банків; облік розрахунків з дебіторами; облік розрахунків з кредиторами. Загальні основні завдання організації обліку грошових коштів і розрахунків такі: формування оптимального механізму реалізації порядку збереження грошових коштів установи; створення раціонального режиму дебіторсько-кредиторських відносин з юридичними і фізичними особами; розробка і впровадження моделі руху інформаційних потоків за зазначеними напрямами потреб (зовнішніх і внутрішніх) з метою прийняття управлінських рішень. До поля нормативної бази, що регулює розглядувані напрями обліку, належать: Закон України від 5.04.01 № 2346 «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні»; Постанова Національного банку України від 19.02.01 № 72 «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні»; Постанова Правління Національного банку України від 26.03.98 № 119 «Про затвердження Правил використання готівкової іноземної валюти на території України»; Постанова Національного банку України від 18.12.98 № 527 «Про затвердження Інструкції про відкриття банками рахунків у національній та іноземних валютах»; Постанова НБУ від 19.02.01 № 69 «Про затвердження Інструкції про організацію роботи готівкового обігу установами банків України»; Указ Президента України від 12.06.95 № 436/95 «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки»; Наказ Державного казначейства України від 09.04.97 № 32 «Про затвердження Інструкції про відкриття реєстраційних рахунків органами Державного казначейства України»; Постанова Правління Національного банку України від 29.03.01 № 135 «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті»; Наказ Державного казначейства України від 22.01.01 № 3 «Про затвердження Порядку касового виконання державного бюджету за видатками»; Наказ Державного казначейства України від 10.08.01 № 140 «Про затвердження Порядку виконання державного бюджету за видатками за умов функціонування внутрішньої платіжної системи»; Наказ Державного казначейства України від 30.06.01 № 134 «Про готівкове обслуговування комерційними банками бюджетних коштів»; Наказ Міністерства фінансів України від 13.09.98 № 59 «Про затвердження Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон»; Наказ Міністерства фінансів України, Головного Управління Державного казначейства України від 10.12.99 № 114 «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ та Порядку застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку бюджетних установ»; Наказ Державного казначейства України від 10.04.2000 № 61 «Про затвердження Інструкції про кореспонденцію субрахунків бухгалтерського обліку для відображення основних господарських операцій бюджетних установ»; Наказ Міністерства статистики України від 15.02.96 № 51 «Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій»; Лист Державн...